聊城旅游度假區(qū)代理進出口企業(yè)記賬

   一、需要注意：

   1、購進出口商品的進項,不能抵扣。 (營改增后,支付貨運代理國內(nèi)費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當?shù)囟惥譁贤ê筇幚?；

   2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務成本。

   二、常見帳務處理:

   1、購進商品準備用于出口

   借：庫存商品

   應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 17%

   貸：應付帳款 /銀行存款

   2、根據(jù)購進商品對應的退稅率,計算出應收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

   借:其他應收款—應收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

   貸:應交稅金—應交增值稅—出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據(jù)退稅申報匯總表來做 )

   借:主營業(yè)務成本

   貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 4%

   3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

   借:銀行存款

   貸:其他應收款—應收出口退稅—增值稅